Risk Strategy and Analytics

Das Risikomanagement umfasst die systematische Identifikation, Bewertung und Steuerung von allen internen und externen Entwicklungen und Ereignissen, die sich negativ auf die Ziele eines Unternehmens auswirken können. Ein effektives Risikomanagement ist notwendig, um Risiken proaktiv zu steuern, Unternehmensziele zu erreichen und Anforderungen externer Stakeholder zu erfüllen.

Der Begriff der Risikoaggregation bezeichnet die systematische Zusammenfassung von Einzelrisiken zu einer Gesamtrisikoposition.

Die Monte-Carlo-Simulation ist ein Simulationsverfahren, das die Verteilung der möglichen Ergebnisse des Gesamtrisikos berechnet. Sie führt mehrere Durchläufe durch, bei denen für jeden Durchlauf die konkreten Merkmale der einzelnen Risiken hinsichtlich der zugrunde liegenden Parameter der Risikobewertung (Eintrittswahrscheinlichkeit und Auswirkung) zufällig bestimmt werden. Die Monte-Carlo-Simulation führt mehrere tausend Durchläufe durch und stellt die Ergebnisse als Verteilung der möglichen Ergebnisse des Gesamtrisikos nach relativer Häufigkeit dar. Sie stellt ein fundiertes Simulationsverfahren zur Ermittlung der Gesamtrisikoposition dar.

Der IDW PS 340 konkretisiert die Prüfung des Risikofrüherkennungssystems (RFS) für börsennotierte Aktiengesellschaften und beschreibt dessen wesentliche Elemente. Er gilt für alle Unternehmen, für die Abschlussprüfer:innen gemäß § 317 Abs. 4 HGB bei börsennotierte Aktiengesellschaften (§ 3 Abs. 2 AktG) im Rahmen der Jahresabschlussprüfung zu beurteilen haben, ob der Vorstand die ihm nach § 91 Abs. AktG obliegenden Maßnahmen („Risikofrüherkennungssystem“) in einer geeigneten Form getroffen hat und ob das danach einzurichtende Überwachungssystem seine Aufgaben erfüllen kann. Davon abzugrenzen ist die freiwillige Prüfung von Corporate-Governance-Systemen, wie z.B. die Prüfung des Compliance-Management-Systems nach IDW PS 980, des Risikomanagementsystems nach IDW PS 981, des internen Kontrollsystems des internen und externen Berichtswesens nach IDW PS 982 sowie des Internen Revisionssystems nach IDW PS 983.