Market Taxation Analyzer – Pillar Two
Ihre optimale Vorbereitung auf die globale Mindeststeuer
Simulation der globalen Mindestbesteuerung gemäß Pillar Two
Im Rahmen des im Jahr 2015 gestarteten OECD BEPS-Projekts ist die globale Mindestbesteuerung international tätiger Unternehmensgruppen („Pillar Two“) in den Fokus der Diskussionen gerückt. Die Regelungen zur globalen Mindestbesteuerung sind in Deutschland ab 2024 anzuwenden. Sie sollen sicherstellen, dass in In- und Outbound-Fällen niedrig besteuerte Tochtergesellschaften oder Betriebsstätten zumindest auf Konzernebene mit einem Mindeststeuersatz in Höhe von 15 % besteuert werden.
Ihre Vorteile
Simulation der globalen Mindestbesteuerung gemäß Pillar Two
Simulieren Sie die globale Mindeststeuer für Ihr Unternehmen in verschiedenen Szenarien und verstehen Sie die Auswirkungen von OECD Pillar Two
Optimale Vorbereitung auf die globale Mindeststeuer
Profitieren Sie von einer hohen Benutzerfreundlichkeit des Tools und erhalten Sie eine Reaktionsbewertung für zukünftige Herausforderungen
Die Simulation mit MARTA erfolgt in zwei Phasen
Mit unserer Lösung können Sie die steuerliche Komplexität der Neuregelung von OECD Pillar Two managen und qualitativ bewerten, welchen Effekt das geplante Besteuerungsregime auf Ihre Steuerzahlungsposition hat.
- Länderauswahl: Auswahl der Länder, die potenziell auf Grundlage des Country-by-Country Reportings (CbCR) von Pillar Two betroffen sind.
- Alteryx & Power BI: Verarbeitung der Daten des CbCR von einem Alteryx Flow und Visualisierung über Power BI, für welche Länder eine detaillierte Bewertung sinnvoll ist.
- Besprechung: Gemeinsame Auswertung der Ergebnisse aus Phase 1 und Auswahl der Länder für die Detailberechnung
01Phase 1
- Länderauswahl: Auswahl der Länder, die potenziell auf Grundlage des Country-by-Country Reportings (CbCR) von Pillar Two betroffen sind.
- Alteryx & Power BI: Verarbeitung der Daten des CbCR von einem Alteryx Flow und Visualisierung über Power BI, für welche Länder eine detaillierte Bewertung sinnvoll ist.
- Besprechung: Gemeinsame Auswertung der Ergebnisse aus Phase 1 und Auswahl der Länder für die Detailberechnung
Preise
Market Taxation Analyzer (MARTA) – Pillar Two
- Auswertung der Excel Templates
- Online-Zugang zum MARTA-Tool
- Prognose der potenziellen Auswirkungen verschiedener Szenarien
- Besprechung der Auswirkungen auf Ihr Unternehmen
FAQ
Worum geht es beim BEPS 2.0 Projekt der OECD?
Im Pillar 1 wird für international agierende Unternehmensgruppen eine neue Gewinnverteilungsregelung festgelegt, die über das Fremdvergleichsprinzip hinausgeht: Demnach erfolgt eine Gewinnzuweisung unabhängig von der lokalen physischen Präsenz, so dass auch digitale Geschäftsmodelle erfasst werden. Im Pillar 2 wird eine globale Mindestbesteuerung eingeführt, um ein einheitliches Mindestbesteuerungsniveau sicher zu stellen.
Im Zusammenhang mit Pillar One bedeutet das:
- Amount A: Besteuerungsrecht der Markt-/Nutzerstaaten am konzernweiten Residualgewinn (vorgegebene Standardsätze zur Abgrenzung des Non-routine Profits sowie des Amount A-Anteils)
- Amount B: Größen- und branchenunabhängige standardisierte Vergütung für sogenannte „baseline“ Marketing und Vertriebsaktivitäten
Im Zusammenhang mit Pillar Two bedeutet das:
- Die Einführung einer globalen Mindestbesteuerung (GloBE, auch Pillar Two genannt) zielt darauf ab, den Steuerwettbewerb zwischen den Staaten zu begrenzen sowie verbleibende Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)-Risiken zu minimieren
- Die Mindestbesteuerung soll v.a. mittels der Income Inclusion Rule (IIR) und der Undertaxed Payments Rule (UTPR) durchgesetzt werden. Die IIR ist stark vereinfachend eine für das Erreichen der Mindestbesteuerung modifizierte Hinzurechnungsbesteuerung.
Wie greifen Pillar One und Pillar Two ineinander?
Wegen aktuell diskutierter hoher Aufgriffsgrenzen für Pillar One dürfte die Mehrzahl großer internationaler Unternehmensgruppen nur unter Pillar Two fallen. Für die anderen gilt: Für die GloBE-Berechnung in Pillar Two wird der mögliche Anpassungsbetrag aus Pillar One benötigt.