IOSS Reporting Service

Die Abkürzung steht für Import-One-Stop-Shop („IOSS”).

Der Import-One-Stop-Shop ermöglicht die Erfüllung der umsatzsteuerlichen Pflichten für Verkäufe bestimmter importierter Waren an private Endkunden in der EU (bis zu einem Sendungswert von 150 EUR) in einer einzigen Erklärung zu erheben, zu erklären und an die Steuerbehörden abzuführen.

Zur Registrierung ist es erforderlich, dass Sie den Fragebogen ausfüllen. Den Rest übernehmen wir. Mit unserem IOSS Reporting Service ist die Registrierung somit im Handumdrehen erledigt.

Die Registrierung sollte seitens der Finanzbehörde in 3–5 Werktagen erfolgt sein.

Die IOSS-Nummer erhalten alle am IOSS-Verfahren teilnehmenden Unternehmer bei der Registrierung von ihrer Steuerbehörde. Die IOSS-Nummer ist in der Zollanmeldung bei Einfuhren anzugeben.

Die IOSS-Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer besteht aus 12 alphanumerischen Zeichen.

Sie müssen die Registrierungsfragebogen ausfüllen, welchen wir dann für Sie an die zuständige Steuerbehörde übermitteln.

Die IOSS-Nummer ist auf der Zollanmeldung anzugeben. Darüber hinaus sollte sie nicht öffentlich zugänglich gemacht, sondern möglichst „geheim” gehalten werden (z.B. sollte sie gerade nicht auf der Rechnung oder im Impressum angegeben werden).

Die IOSS-Meldungen sind monatlich bis zum Ende des Folgemonats abzugeben. Dies gilt auch im Falle von Nullmeldungen.

Nein. Es sind nur IOSS-Monatsmeldungen, aber keine IOSS-Jahresmeldungen abzugeben.

Für im IOSS-Verfahren angemeldete Unternehmer sind die Abgaben der monatlichen IOSS-Umsatzsteuererklärungen verpflichtend.

Durch die Teilnahme am IOSS-Verfahren sind die entsprechend eingeführten Waren von der Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer befreit. Wichtig ist, dass die IOSS-Nummer bei der Einfuhr angegeben wird.

Durch Anwendung des IOSS-Verfahrens werden die umsatzsteuerlichen Deklarationsverpflichtungen erheblich vereinfacht, da alle entsprechenden EU-Umsätze einheitlich in einer Umsatzsteuererklärung gemeldet werden. Gegebenenfalls sind weitere umsatzsteuerliche Registrierungen in der EU nicht mehr erforderlich.

Bestehen aus anderen Gründen umsatzsteuerliche Registrierungen in der EU, entfällt gegebenenfalls der Vorteil einer Anwendung des IOSS-Verfahrens. Ähnliches gilt im Fall von wesentlichen Vorsteuererstattungen. Hier ist individuell eine wirtschaftliche Abwägung vorzunehmen, ob die Vorteile des IOSS-Verfahrens weiterhin überwiegen, auch wenn eine oftmals verzögerte Erstattung der Vorsteuer im Rahmen des Vorsteuervergütungsverfahrens zu Cashflow-Nachteilen führen kann.

Das IOSS-Verfahren ist für Unternehmer aus dem Drittland anwendbar, die importierte Waren mit einem Wert von bis zu 150 Euro aus dem Drittland an private Endkund:innen in EU-Mitgliedstaaten versenden. Verbrauchsteuerpflichtige Waren sind vom IOSS-Verfahren ausgeschlossen.

Andere, dem IOSS-Verfahren nicht unterliegende Umsätze sind im Rahmen der normalen Veranlagungsverfahren in den jeweiligen EU-Mitgliedstaaten zu erklären – in Abhängigkeit von der jeweils möglichen Steuerbarkeit. Nehmen Sie zur Klärung der umsatzsteuerlichen Behandlung dieser Umsätze gerne über das Kontaktformular Kontakt mit uns auf bzw. informieren Sie sich über diesen Link. 

Berichtigungen sind zusammen mit der nächsten möglichen Umsatzsteuererklärung zu erklären, allerdings sind die entsprechenden Berichtigungen anzugeben. Wenn die ursprünglichen Umsätze länger als 3 Jahre zurückliegen, muss die Korrektur in einem separaten Verfahren in dem jeweiligen EU-Mitgliedstaat außerhalb der IOSS-Meldung erklärt werden.

Die IOSS-Meldungen sind einen Monat nach Ablauf des Besteuerungszeitraums abzugeben. Wenn der teilnehmende Unternehmer oder sein Vertreter wiederholt nicht oder nicht rechtzeitig seinen Verpflichtungen nachkommt, kann der Unternehmer vom IOSS-Verfahren ausgeschlossen werden.

Im Wiederholungsfalle besteht das Risiko, dass der Unternehmer vom IOSS-Verfahren ausgeschlossen wird.

Der teilnehmende Unternehmer ist verpflichtet, die IOSS-Meldungen ordnungsgemäß abzugeben, und kann bei wiederholten Verstößen vom IOSS-Verfahren ausgeschlossen werden.

Wir sind über unser Kontaktformular für Sie da.